Evaziunea fiscală din domeniul produselor petroliere accizabile a scăpat de sub control. Sute de milioane de lei datorate pentru acciză și TVA dispar pe lanțul de comercializare

In prezent sunt active peste 1.000 de societati comerciale care detin atestate de comercializare fara depozitare, dar anual dispar zeci de firme atestate, intra in insolventa sau sunt vandute catre cetateni straini sau persoane insolvabile, astfel incat majoritatea controlelor ulteriore actului de comert sunt inutile, fiind imposibil de refacut circuitul documentelor de vanzare si neexistand nici o posibilitate de recuperare a prejudiciului, aceste firme neavand obligatia depunerii de garantii la autorizare.

In ultimii ani autoritatile statului au solicitat in nenumarate randuri schimbarea modalitatii de atestare a firmelor care comercializeaza angro produse petroliere, dar interesele din spatele acestor firme si influentele venite din sutele de milioane de EURO, bani negrii obtinuti din aceste tranzactii, au oprit toate initiativele legislative.

In Romania, se tranzactioneza peste 7 milioane tone de produse petroliere accizabile (benzina, motorina), in valoare de peste 60 miliarde de lei, fiind unul dintre domeniile cu cel mai mare grad de evaziune, favorizat de legislatia invechita si foarte permisiva. In fiecare zi se comercializeaza in medie 20.000 tone, adica peste 1.000 de cisterne pe zi, care au mii de descarcari multiple in toate zonele tarii, fiind imposibil controlul fizic sau scriptic in timp real al zecilor de mii de tranzactii zilnice, iar controlul ulterior este extreme de anevoios si lipsit de eficienta in recuperarea prejudiciilor din cauza multiplelor tranzactii succesive din lantul de comercializare al distribuitorilor angro fara depozitare, multe firme disparand subit, fiind vandute, inchise sau intrand in insolventa sau faliment ( firme care nu detin active, capital de lucru sau bani in conturi, garantii, etc..).

De la introducerea pe piata a carburantilor (adica de la productia din rafinarii sau importul in Romania) s-au creat lanturi de distibutie formate din mai multe firme, care de cele mai multe ori tranzactioneaza produsele intre ele doar scriptic, introducand la mijlocul lantului o firma cu comportament fiscal incorect unde se produce evaziunea (firme fantoma, sau missing trader, „bidon” de evaziune – controlate de cetateni straini sau de persoane fara bonitate si raspundere, folosite paravan de gruparile evazioniste).

Alte articole

Bucureșteanul care are de plătit taxe restante de peste 3 milioane de lei, ”pe persoană fizică”. Topul datornicilor publicat de ANAF

Bianca Drăgușanu, primele declarații după ce a fost săltată de poliție. Cum se apără vedeta: „Am fost imaginea acestei societăți”

De asemenea grupurile infractionale beneficiaza de sustinere politica si juridica, majoritatea dosarelor de evaziune fiind clasate sau tergiversate pana la prescriere, valoarea prejudiciile recuperate fiind insignifianta fata de sutele de milioane evazionate anual.

Pentru a intelege mai bine modul de operare al evazionistilor din domeniul petrolier, mai jos este prezentata una dintre cele mai cunoscute scheme de evaziune din domeniu, solutionata de catre procurorii UE de la EPPO (in colaborare cu procurorii din Italia, Slovenia, Slovacia si Romania), schema care avea Romania ca punct final pentru produsele petroliere tranzactionate. Evazionistii italieni, impreuna cu o multitudine de comercianti angro fara depozitare din Romania, au exploatat slaba legislatie din domeniul petrolier din Romania si au generat un prejudiciu de peste 300.000.000 euro la nivel UE, cea mai mare parte a evaziunii afectand bugetul Romaniei – ca piata de desfacere a motorinei evazionate (peste 800.000 tone de motorina importata), iar recuperarea prejudiciului este imposibila datorita disparitiei firmelor implicate.

Controalele ulterioare ale autoritatilor sunt inutile, firmele dispar, se vand la actionari insolvabili, intra in insolventa, nu mai detin capital sau active din care s-ar putea recupera prejudiciul. Firmele sunt devalizate in scurta lor existenta, banii sunt scosi prin contracte de consultanta sau alte forme scriptice catre alte firme, exemplu fiind si dosarul intocmit de autoritati in cazul de evaziune EUROPETROL DISTRIBUTION.

„Cantitatea de produse vândute de către Europetrol Distribution SRL a fost de 182.700 tone în 2017, 198.700 tone în 2018, si aproximativ 380.000 tone in 2019, iar cifra de afaceri a companiei s-ar fi majorat de la 161,5 milioane euro în 2018 la o sumă estimată de peste 220 milioane euro în 2019. Conform documentelor din instanță, Europetrol Distribution SRL ar fi plătit, în perioada 1 august 2017 – 31 iulie 2018, unui singur intermediar sume impresionante drept comisioane, scrie profit.ro.

Cel mai grav este faptul ca desi aceasta schema de evaziune a fost destructurata, iar valoarea prejudiciului recuperat este infima, legislatia Romaniei a ramas neschimbata si gruparile evazioniste continua sa activeze nestingherite, schimband doar firmele si persoanele paravan.

Datele prezentate si in anchetele de mai sus descriu un mecanism simplu, care din pacate se repeta inclusiv in anul 2024, fara a putea fi oprit de autoritatile nationale, in lipsa unei legislatii coerente. In Romania motorina este importata in baza autorizatiilor de DESTINATAR INREGISTRAT obtinute de companii petroliere (inclusiv firme noi, cu actionari straini, fara nici un fel de verificare a fondurilor si solvabilitatii), apoi este introdusa pe piata interna intr-un circuit imposibil de controlat in timp util, fara a se plati accizele si TVA-ul aferent, folosind 4-5 vanzari succesive intre companii cu atestat de comercializare fara depozitare (firme noi sau firme preluate si inregistrate pe cetateni straini sau pe oameni fara nici un fel de raspundere sau mijloace materiale, in sedii inchiriate si fara nici un fel de capital).

Periodic zeci de firme care detin atestate de comercializare fara depozitare sau atestate de destinatar inregistrat dispar sau intra in insolventa, apoi redeschid alte firme direct sau prin interpusi si continua circuitele de comercializare, sustinuti de sutele de milioane bani negri care se impart pe tot lantul de distributie, opunandu-se prin toate mijloacele de fiecare data schimbarii si inaspririi legii, constienti de faptul ca fara multitudinea de societati atestate angro fara depozitare se rupe lantul de evaziune si autoritatile pot obtine online trasabilitatea marfurilor si taxelor platite de la importator/producator/depozit pana la consumatorul final, deci se inchide lantul de evaziune.

Legislatia nationala invechita permite obtinerea atestatului de expeditor inregistrat de la VAMA cu usurinta (de multe ori chiar cu complicitatea functionalilor vamali, care inteleg foarte usor ce este in spatele solicitarilor firmelor aparute peste noapte care doresc sa comercializeze produse petroliere in regim suspensiv de taxare) si fara control amanuntit a actionariatului fimei sau sursei banilor, desi este vorba de tranzactii cu risc fiscal extrem de mare, dat fiind faptul ca valoarea accizelor si TVA-ului produselor tranzactionate in baza autorizatiei de expeditor reprezinta peste 50% din valoarea produselor introduse pe piata interna.

Legea prevede faptul ca „Expeditorul înregistrat are obligaţia de a constitui o garanţie al cărei nivel corespunde unei cote de 6% din contravaloarea accizelor aferente produselor accizabile expediate în regim suspensiv de accize, estimate la nivelul unui an”, iar acest firmele de rea credinta obtin de la vama atestate inclusiv pe firme noi si cu actionari straini sau fara solvabilitate sau active, ruleaza 2-3 luni cantitati impresionante mult peste valoarea garantiei si dispar, evazionand sute de milioane anual.

Gruparile evazioniste folosesc ca paravan antrepozite fiscale, unde produsele sunt transferate fara plata taxelor catre stat, iar prin tranzactii scriptice multiple si introducerea pe lantul comercial de firme fantoma sau missing trader dispar lunar zeci de milioane care nu mai pot fi recuperati niciodata, ANAF neavand cadrul legal de a preveni aceste scheme de frauda, in care apar TVA-uri fictive de recuperat sau ordine de plata false pentru accizele datorate.

Lantul evazionist are ca initiatori grupurile evazioniste compuse din cetatenii italieni sau „afaceristi locali” sustinuti de sistem, cu influente si coneziuni zonale, favorizati de functionarii vamali regionali care inchid ochii la potentialul evazionist al autorizatiilor pe care le emit, bazandu-se pe faptul ca majoritatea dosarelor judecate local nu au finalitate si nu duc la condamnari sau recuperarea imenselor prejudicii generate.

Avand in vedere ca legislatia petroliera din Romania este invechita si ofera multe portite de evaziune care genereaza anual sute de milioane evaziune, este nevoie urgent sa se creeze un cadru legal care sa asigure un circuit tranzactional al produselor energetice, de la producator/importator si pana la consumatorul final, cat mai transparent, astfel incat piata produselor energetice sa fie accesibila tuturor operatorilor economici onesti, iar structurile cu atributii de control sa poata verifica provenienta si modul de valorificare a acestor produse, aceasta fiind unica solutie de a elimina evaziunea fiscala si piata neagra a produselor petroliere accizabile din Romania, generandu-se astfel o crestere rapida a incasarile la Buget si o mult mai buna colectare a accizelor si TVA-ul din industria petroliera.

INTREBARI LA CARE TREBUIE SA RASPUNDA AUTORITATILE:

1. Cat de mare este prejudiciul la bugetul de stat generat de evaziunea fiscala din domeniul petrolier descris in schemele descrise mai sus?

2. Ce sume (procentual din prejudiciu) s-a recuperat din dosarele de evaziune petroliera si care sunt cauzele pentru care acest fenomen creste continuu si afecteaza bugetul?

3. De ce nu sunt promovate schimbari legislative care sa opreasca introducerea in Romania a sutelor de mii de tone de motorina de catre firme obscure straine (in special ale cetatenilor italieni), avand in vedere ca au trecut cativa ani de la finalizarea anchetei EUROPETROL (800.000 tone importate in Romania si prejudiciu de 300.000.000 euro la nivel UE- o mare parte fiind in Romania fara a fi recuperat)?

4. Avand in vedere ca domeniul petrolier are cel mai mare risc de evaziune (taxele reprezentand 50% din valoarea finala a produselor), este normal ca firme noi, de multe ori detinute de actionari straini reprezentanti de terte persoane sau prin procuri incerte ( firme fara capitaluri proprii, fara angajati, fara active – doar cu un sediu inchiriat), sa poata fi autorizate fara un control riguros ca destinatar inregistrat sau comerciant angro de produse petroliere fara depozitare neavand garantii pentru contravaloarea taxelor aferenta cantitatilor rulate (verificare actionari, administratori, provenienta a fondurilor rulate)?

5. Sunt autoritatile depasite numeric sau/si profesional, sau lacunele legislative sunt atat de mari astfel incat actiunile de control preventiv devin inexistente, iar recuperarea prejudiciului este infima comparativ cu prejudiciul generat?